CAJA MENOR

Es un fondo menor común que se utiliza en la empresa para realizar pagos menores tales como:
-Lapiceros, bombillos etc.

La caja menor se constituye como un acta que se le entrega a la persona que va a manejar el fondo, en algunas empresas se maneja una caja por cada área.

 REEMBOLSO DE CAJA MENOR

Consiste en que la persona encargada de la caja menor entregue una relación con los soportes y todos los pagos menores realizados y normalmente esto ocurre cuando se agote el 50% del fondo. 

CONTROL INTERNO DE LA CAJA MENOR

- El reembolso debe ir firmado por la persona de la caja menor y el que autoriza el reembolso.

- Todos los soportes de la caja menor debe de cumplir con las exigencias de ley.

- En la relación del reembolso  se debe detallar los impuestos que  se pagaron en las diferentes facturas.

- Los documentos de la caja menor deben coincidir con las fechas previstas de la relación.

CONTABILIZACIÓN DE LA CAJA MENOR

Debes de tener en cuenta que solo se contabilizan los vales de gastos.

Debes sumar el arqueo con los vales de gastos, luego restas ese valor con el fondo de caja menor; este valor debe ser igual al de Constitución de caja menor. De lo contrario si sobra dinero, ese dinero sobrante o faltante también debes contabilizarlo en otras cuentas.

Constitución de caja menor: $720.000

Db  110510 $720.000

Cr   111005 $720.000

Se hace arqueo y en billetes y monedas $608.000 y en vales de gastos hay $112.000

Db 51xxx  $112.000 

Cr 111005 $112.000

Se hace arqueo y en billetes y monedas $208.000 y en vales de gastos hay $528.000

Db 51xxx  $528.000

Cr 111005 $528.000

En este caso sobra dinero $16.000

Db 110505 $16.000

Cr  429595 $16.000

Se hace arqueo y en billetes y monedas $288.000 y en vales de gastos hay $400.000

Db 51xxx  $400.000 

Cr 111005 $400.000

En este caso falta dinero $32.000

Db 1365    $32.000

Cr 111005 $32.000

Se aumenta el fondo de caja menor a $800.000 y en billetes y monedas hay $320.000 y en vales de gastos hay $420.000.

Restamos $800.000 entre $720.000 que es el valor inicial del fondo que nos da como resultado $80.000
Db 110510 $80.000
Cr 111005  $80.000

(En este caso se contabiliza normalmente como lo hemos hecho, es decir con el mismo fondo de $720.000 luego, debes de contabilizar con el nuevo valor de la caja menor.)

Db 51xxx  $400.000 

Cr 111005 $400.000

Se hace arqueo y en billetes y monedas $456.000 y en vales de gastos hay $352.000

Db 51xxx  $352.000 

Cr 111005 $352.000

Sobran $8.000

Db 110505 $8.000

Cr  429595 $8.000

Se disminuye el fondo de caja menor a $480.000 y en billetes y monedas hay $616.000, en vales de gastos hay $192.000

Restamos $480.000 entre $800.000 que es el valor del fondo de caja menor y nos da como resultado $320.000
Db 110510 $320.000
Cr 111005  $320.000

Db 51xxx  $192.000 

Cr 111005 $192.000

Sobran $8.000

Db 110505 $8.000

Cr  429595 $8.000

 DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS

Son Activos tangibles o intangibles que se presume son de
naturaleza permanente porque son necesarios para las 
actividades normales de una compañía y no serán vendidos
o desechados en el corto plazo, ni por razones comerciales.

Descripción                       Cuenta       Tiempo/Porcentaje

*MUEBLES Y ENSERES   152405       10 AÑOS O 10%

*EDIFICIOS                        151625       20 AÑOS O 05%

*EQ DE COMUNICACIÓN 152810       05 AÑOS O 20% 
    
*EQUIPO DE OFICINA      1524           10 AÑOS O 10%

*MAQUINARIA Y EQUIPO 1520           10 AÑOS O 10%

*FLOTA, EQ TRANSPOR. 1540           05 AÑOS O 20%


Debes de tener en cuenta que los unicos Activos que se deprecian son los que no serán vendidos, es decir los activos que son de uso exclusivo de la empresa.

Taller de depreciación por línea recta.

La depreciación se haya segun el dia en que se inicia la compra, es decir si se hace el 1 dia del mes; solo se haya hasta la depreciacion mensual. Si se adquiere el activo a un dia del mes diferente al dia 1, se debe de hayar la depreciacion diaria, contando a partir de ese mismo dia.

Abril 2014

Dia 1. Se adquiere vehículo para transporte del gerente de la compañia. Valor $80.000.000 + IVA del 16%

(El IVA debe ser sumado con el valor inicial del vehículo)

92.800.000/5 años=  $18.560.000/12 meses= $1.546.667

Día 6. La compañía adquiere muebles y enseres para uso de la misma por valor de $15.000.000 + IVA del 16%

17.400.000/10 años= 1.740.000/12meses= 145.000/30días= 4.883*25dias= $122.075

Día 8. Se compra computador por valor de $2.500.000 y software por valor de $3.500.000 + IVA 16%

Hardware: 5 años
Software: 3 años

2.900.000/5años= 580.000/12meses= 48.333/30días= 1.611*23días=  $37.053

4.060.000/3años= 1.353.333/12meses= 112.778/30días= 3.759*23días= $86.457

Dia 10. Se adquiere edificio para uso de la empresa por valor de $140.000.000 incluido el terreno el cual esta evaluado en $60.000.000
(El terreno nunca se deprecia, se valoriza)
140.000.000-60.000.000= $80.000.000

80.000.000/20años= 4.000.000/12meses= 333.333/30días=  11.111*21días=  $233.331

Día 11. Se adquiere 20 sillas para uso de la empresa por valor de $2.000.000 cada una + IVA 16%

20sillas*2.000.000= 40.000.000 + IVA=  $46.400.000

46.400.000/10años=  4.640.000/12= 386.667/30= 12.889*21días= $270.669

Día 13. Se adquiere un moderno equipo de comunicaciones marca SONY por valor de $45.000.000 + IVA 16%

52.200.000/5años= 10.440.000/12meses= 870.000/30días= 29.000*18días= $493.000

Día 17. Se adquiere una cocineta para uso de los empleados de la empresa por valor de $1.500.000 + IVA 16%

1.740.000/10años= 174.000/12meses=  14.500/30dias= 483*13dias= $6.283

Dia 28. Se adquiere pinturas enmarcadas para adornas las oficinas y el área de ventas por valor de $20.000.000

20.000.000/10años= 2.000.000/12meses= 166.666/30días= 5.555*3días= $16.665

CONTABILIZACIÓN DE DEPRECIACIÓN

Se contabiliza 5160xx al Débito contra 1592xx al Crédito.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS 

(D) = Débito(C) = Crédito(R) = Real(N) = Nominal(+) =Aumenta(-) = Disminuye

1. Cuentas del Activo

Nace por el D + por el D y - por el C

2. Cuentas del Pasivo

Nace por el C + por el C y - por el D

3. Cuentas del Patrimonio

Nace por el C + por el C y - por el D

4. Cuentas de Ingresos 

Nace por el C + por el C y - por el D

5. Cuenta de Gastos

Nace por el D + por el D y - por el C

6. Costo de Ventas 

Nace por el D + por el D y - por el C

*Las cuentas 1,2 y 3 son de Balance

*Las cuentas 4,5 y 6 son de Estado de Resultado

Tecnología en Gestión Contable y de Costos

¿Qué es el programa?

El programa de Tecnología en Gestión Contable y de Costos se ocupa de estudiar la función operativa de las  actividades  contables y financieras, concentrándose específicamente en la aplicación de los conocimientos y técnicas para el registro y la contabilización de transacciones  económicas  que  permitan  la  generación de  información para los  diferentes  usuarios  de la  información contable.

Se orienta en formar un Tecnólogo en Contabilidad y Costos con una fuerte formación en los fundamentos de las ciencias contables, que le permiten contribuir al mejoramiento de la calidad de los informes sobre los estados financieros que reflejan la operación de una organización y optimizar la estructura de costos de la misma, mediante la aplicación de metodologías basadas en el uso de la tecnología, para lograr el mejoramiento de su gestión.

Áreas de desempeño

Este programa nos permite desempeñarnos en las siguientes áreas laborales:

Asistente Contable

Asistente de Impuestos

Asistente de Tesorería y de Cartera

Asistente de Costos y Presupuestos

Supervisor de Compras e inventarios

Asistente Administrativo